Estos gastos son deducibles si no superan determinados límites. La ley considera que las liberalidades no son un gasto fiscalmente deducible. A estos efectos, se consideran liberalidades las entregas de bienes o prestaciones de servicios efectuadas sin contraprestación. ¿Qué gastos son deducibles? No obstante, existen excepciones a esta regla general. En concreto, sí que son fiscalmente deducibles (no se consideran liberalidad): Los gastos por atenciones a clientes o proveedores, siempre que no superen, en global, el 1% de la cifra de negocios del ejercicio (la cuantía que exceda de dicho límite no es deducible). También son deducibles los gastos por atenciones a trabajadores cuando se ajusten a los usos y costumbres del sector de actividad (como, por ejemplo, la compra de cestas de Navidad para los empleados), sin que exista un límite de gastos establecido. Eso sí: estos…

Declaración de operaciones con terceros. Si durante el año 2022 su empresa efectuó operaciones con algún cliente o proveedor por importe superior a 3.005,06 euros en su conjunto (IVA incluido) y no está dada de alta en el sistema de Suministro Inmediato de Información, durante este mes de febrero deberá presentar el modelo 347. A estos efectos, recuerde lo siguiente: No deberá incluir aquellas operaciones de las cuales Hacienda ya tiene información a través de otras declaraciones. Esto ocurre, por ejemplo, con las operaciones sujetas a retención. Salvo las excepciones que prevé la normativa, también deben declararse las operaciones en las que, aunque no se repercuta IVA, exista obligación de expedir factura (siempre y cuando superen los 3.005,06 euros). Declaración de operaciones con terceros. Si está obligado a presentar el modelo…

En febrero se puede elegir el sistema de pagos a cuenta del IS para 2023. Si en 2022 el volumen de operaciones de su empresa no superó los seis millones de euros, durante este mes de febrero puede presentar un modelo 036 y elegir la modalidad de cálculo de los pagos a cuenta del Impuesto sobre Sociedades para el año 2023 (si no comunica nada, en general le será de aplicación el mismo sistema que el año pasado). A la hora de decidir qué modalidad le conviene, recuerde: Sistema de cuotas. Si opta por el sistema de cuotas, en los pagos a cuenta de abril, octubre y diciembre deberá satisfacer un 18% del importe de la cuota a ingresar de la última declaración presentada del Impuesto sobre Sociedades. Sistema de bases. Si opta por el sistema de bases, al calcular los pagos a cuenta, en general, deberá aplicar un tipo…

Las empresas emergentes disfrutan de importantes ventajas fiscales. A partir de 2023 es de aplicación un nuevo régimen para las empresas emergentes, que incluye diversos incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades: Tributar a un tipo reducido del 15% durante los primeros cuatro años, con ganancias desde la constitución. Facilidades al aplazar el pago del Impuesto sobre Sociedades. Estar exoneradas durante dos años de realizar pagos a cuenta. Las empresas emergentes disfrutan de importantes ventajas fiscales. Se consideran emergentes las entidades de nueva o reciente creación que, entre otros requisitos, desarrollen un proyecto de emprendimiento innovador acreditado, no sean empresas cotizadas y tengan su sede, domicilio social o establecimiento permanente en España.   Si tiene previsto constituir una empresa o la ha constituido recientemente, consúltenos. Verificaremos si puede ser considerada…

Los Presupuestos Generales del Estado para 2023 introducen novedades fiscales en Sociedades, IVA e IRPF. Recientemente se han aprobado los Presupuestos Generales del Estado para el año 2023, que introducen las siguientes novedades fiscales, entre otras: En el IRPF, se incrementan las reducciones para las personas que obtienen rendimientos del trabajo o de actividades económicas inferiores a 19.747,50 euros. Asimismo, aumenta la tributación de las rentas del ahorro, que a partir de ahora tributarán al 27% por la parte que exceda de 200.000 euros y al 28% por lo que exceda de 300.000 euros. Por último, se aumenta del 5 al 7% el porcentaje de deducción en concepto de provisiones deducibles y los gastos de difícil justificación para los empresarios individuales en régimen de estimación directa simplificada. En el Impuesto sobre Sociedades, se aprueba…

Se han aprobado medidas para contener el incremento de precios Uno de los principales objetivos de las medidas adoptadas sigue siendo contener el incremento de los precios, especialmente de la energía y los alimentos. Con esta finalidad, se suprime el IVA de los productos frescos que tenían ya el tipo reducido y se reduce del 10% al 5% el del aceite y las pastas, lo que permitirá reducir el precio de alimentos básicos y de primera necesidad como el pan, la leche y las frutas y hortalizas, además de los mencionados. Esta bajada de impuestos se mantendrá hasta el 30 de junio o hasta que la inflación subyacente baje del 5,5%. Adicionalmente, se prorroga durante todo 2023 la reducción del IVA de la electricidad y del impuesto especial sobre la energía eléctrica y se…

Se han incrementado las reducciones en los módulos de 2022 y 2023. Para reducir el impacto que la crisis económica tiene sobre los empresarios en régimen de módulos, se ha incrementado la reducción sobre el rendimiento neto que éstos pueden aplicar tanto en el IRPF de 2022 como en el de 2023: En el IRPF de 2022 la reducción se ha incrementado del 5% al 15%. Dicho incremento también es aplicable a la hora de calcular los pagos fraccionados del IRPF del cuarto trimestre de 2022 (a presentar durante este mes de enero de 2023). En el IRPF del año 2023, la reducción se ha fijado en un 10%. Asimismo, con la finalidad de compensar el incremento del coste de determinados suministros, los empresarios que desarrollen actividades agrícolas y ganaderas…

Si su empresa mantiene una deuda con los socios, considere saldarla con un aumento de capital. En las empresas es frecuente que los socios aporten dinero a la cuenta de la empresa por razones de tesorería a condición de recuperar el dinero en cuanto la empresa disponga de liquidez. No obstante, siempre es interesante para la empresa mantener cierto nivel de tesorería, por lo que se plantea no devolver el dinero, si bien ello implica que en la contabilidad de la empresa aparece una deuda con los socios por este concepto. Haga desaparecer esta deuda del balance con un aumento de capital. Aumento por compensación En este caso puede aumentar el capital social mediante la compensación de los créditos que los socios tienen frente a la sociedad. Con esta fórmula…

Los premios de lotería están exentos hasta 40.000 euros Si ha adquirido algún décimo para el sorteo de Navidad de la Lotería Nacional, no olvide que los premios de Loterías y Apuestas del Estado, comunidades autónomas, ONCE, Cruz Roja Española y entidades análogas europeas tributan en el IRPF a un tipo fijo del 20%. A estos efectos, los perceptores de estos premios soportan una retención por dicho porcentaje que debe practicarles el organismo pagador del premio, es decir, la Sociedad Estatal Loterías y Apuestas del Estado (SELAE). No obstante, dicha tributación sólo afecta a los premios cuyo importe íntegro supere los 40.000 euros, que tributan por la cuantía que exceda de dicho límite (hasta 40.000 euros, gozan de exención). Esta exención se aplica de forma independiente respecto de cada décimo, fracción o cupón de lotería o apuesta premiado. Así pues, en el…

Si su empresa está en prorrata, en la última declaración del año deberá hacer algunas regularizaciones… Una de estas regularizaciones se refiere al volumen de IVA deducido durante el año. Si ha estado aplicando la prorrata general, pero el IVA deducible con este supera en más de un 10% al que habría deducido con la prorrata especial, su empresa deberá aplicar esta última de forma obligatoria, ya en ese mismo ejercicio. La prorrata general está concebida para que las empresas puedan calcular el IVA deducible de forma sencilla. No obstante, la ley no permite que se utilice en aquellos casos en los que la empresa pueda salir demasiado beneficiada por su aplicación (respecto al régimen de la prorrata especial). Por eso, se establece ese límite máximo a su favor del…